Precios de transferencia El tratamiento fiscal de los planes de opciones sobre acciones de los empleados opciones sobre acciones de los empleados están creciendo en importancia en toda la OCDE y esto plantea una serie de problemas tanto para la política fiscal nacional e internacional. En vista de esto, el Comité de Asuntos Fiscales OECDs está llevando a cabo el trabajo sobre el tratamiento de las opciones sobre acciones en virtud de tratados fiscales, el tratamiento interno de los planes de opciones sobre acciones y las consecuencias de precios de transferencia de esquemas de opciones sobre acciones. Una serie de temas tratados fiscales surgen al considerar las opciones sobre acciones de los empleados: los desajustes de temporización para las prestaciones de empleo. Determinar a qué servicio se aplica una opción. los rendimientos del trabajo distinguir entre los ingresos de capital. imposición de residencia múltiple. La alienación del derecho de suscripción. Las diferencias en la valoración entre los mercados. El trabajo sobre estos temas está muy avanzada, y un proyecto de discusión que describe estos problemas y propone posibles interpretaciones y soluciones en el contexto del modelo de la OCDE ahora está disponible para comentarios del público (ver: Ingresos Cuestiones transfronteriza de impuestos que se deriven de Acciones para Empleados Planes - Options - un proyecto de Discusión Pública). Tenga en cuenta que a petición de las personas que deseen presentar observaciones sobre este proyecto, la fecha límite original para comentarios, que era el 31 de julio de 2002, se ha aplazado hasta el 31 de octubre de 2002. Impuesto doméstico Trabajo Tratamiento en esta área tiene por objeto proporcionar información y análisis para ayudar a los países a alcanzar sus propias decisiones de política. El análisis se centra en tres áreas: Descripción del tratamiento fiscal actual de los planes de opciones de empleados en los países de la OCDE. El análisis de qué tipo de tratamiento fiscal proporcionaría la neutralidad en comparación con los salarios. Identificación y discusión de argumentos con que se a favor y en contra de gravar las opciones sobre acciones para empleados de forma diferente de los salarios. Este trabajo está en curso. Sin embargo, ya está claro que existen grandes diferencias entre los países de la OCDE en la forma en que se gravan los empleados derecho de suscripción. Además, un número de países de la OCDE tienen más de un tratamiento fiscal de los planes de opciones de empleados, dependiendo de la naturaleza exacta de los regímenes. Cuestiones de precios de transferencia Esta área de trabajo analiza las implicaciones de las opciones sobre acciones de los empleados para las transacciones entre compañías y los brazos principales de longitud. Los temas incluyen: En caso de que la empresa emisora cargar el empleador (si es diferente) para las stock-options Cómo serían las opciones sobre acciones para empleados afectar los métodos de precios de transferencia estándar ¿Cómo serían las opciones sobre acciones para empleados afectarán a los regímenes de reparto de costes Este trabajo es ongoing. If recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Get el la mayoría de acciones de los empleados Opciones de Carga del reproductor. Un plan de opciones de empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativa si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta de éxito para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se ha convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Por desgracia, algunos todavía no logran aprovechar al máximo el dinero generado por sus acciones de los empleados. La comprensión de la naturaleza de las opciones sobre acciones. impuestos y el impacto sobre la renta personal es clave para maximizar un beneficio potencialmente tan lucrativo. ¿Cuál es una opción de Acciones para Empleados Una opción de acciones para empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para la compra de una cantidad fija de acciones de la compañía a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Hay dos clasificaciones generales de las opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (NSO) y opciones de acciones (ISO). opciones de acciones no calificadas difieren de opciones de acciones de dos maneras. En primer lugar, las ONE se ofrecen a los empleados no ejecutivos y directores o asesores externos. Por el contrario, ISOs están estrictamente reservados para los empleados (más específicamente, los ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificados no reciben tratamiento fiscal federal especial, mientras que las opciones sobre acciones de incentivo se les da un tratamiento fiscal favorable ya que cumplen con las normas legales específicas descritas en el Código de Impuestos Internos (más sobre este tratamiento fiscal favorable que se proporcionan a continuación). planes NSO e ISO comparten un rasgo común: se pueden sentir transacciones complejas dentro de estos planes deben seguir los términos específicos establecidos por el acuerdo del empleador y del Código de Impuestos Internos. Fecha concesión, de caducidad, de adquisición y ejercicio Para empezar, los empleados normalmente no se les concede la plena propiedad de las opciones de la fecha de inicio del contrato (también conocida como la fecha de concesión). Deben cumplir con un horario específico conocido como el calendario de consolidación en el ejercicio de sus opciones. El calendario de adquisición comienza el día se conceden las opciones y enumera las fechas en las que un empleado pueda asumir un número concreto de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones será titular (el empleado se le da el derecho de ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). El año después, otros 200 acciones se consolidan, y así sucesivamente. El calendario de adquisición es seguido por una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado para la compra de acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de acciones para empleados se concede a un precio determinado, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercer sus opciones. El precio de ejercicio es importante, ya que se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de ganga) y el impuesto a pagar en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio de la cotización de la acción de la compañía en la fecha de ejercicio de la opción. Gravar los empleados de Opciones sobre El Código de Impuestos Internos también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar impuestos fuertes en sus contratos. La imposición de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción de propiedad. Para las opciones de acciones no calificadas (NSO): La subvención no es un hecho imponible. Impuestos comienza en el momento de ejercicio. El elemento de ganga de una opción sobre acciones no cualificado se considera una compensación y se grava a tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Por ejemplo, si se concede un empleado de 100 acciones de la A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de las acciones en el momento de ejercicio es 50. El elemento de ganga en el contrato es (50 - 25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones se encuentran 100 de irrevocable. La venta del valor desencadena otro evento sujeto a impuestos. Si el empleado decide vender las acciones de inmediato (o menos de un año de ejercicio), la transacción será reportada como una ganancia de capital a corto plazo (o pérdida) y estará sujeto a impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Si el empleado decide vender las acciones de un año después del ejercicio, la venta será reportada como una ganancia de capital a largo plazo (o pérdida) y se reducirá el impuesto. opciones de acciones (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación sujeta al impuesto. No hay hechos imponibles son reportados en el ejercicio, sin embargo, el elemento de ganga de una opción de incentivos en acciones puede desencadenar impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer hecho imponible se produce a la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejercen, el elemento de ganga es tratada como ingresos ordinarios. La ganancia en el contrato será tratada como una ganancia de capital a largo plazo si se honra la siguiente regla: las acciones tienen que ser mantenidos 12 meses después del ejercicio y no deben ser vendidos hasta dos años después de la fecha de concesión. Por ejemplo, supongamos que un archivo se concedió el 1 de enero de 2007 (100 creados). El ejecutivo ejerce las opciones, el 1 de junio de 2008. En caso de que él o ella desee informar la ganancia en el contrato como una ganancia de capital a largo plazo, la acción no se puede vender antes del 1 de junio de 2009. Otras consideraciones Aunque el momento de una acción estrategia opción es importante, hay otras consideraciones que hacer. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que estos instrumentos tendrán en la asignación global de activos. Para cualquier plan de inversión para tener éxito, los activos tienen que ser diversificada correctamente. Un empleado debe tener cuidado con las posiciones concentradas en cualquier companys de valores. La mayoría de los asesores financieros sugieren que la acción de la compañía debe representar el 20 (en la mayoría) del plan de inversión global. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o de impuestos para determinar el mejor plan de ejecución para su cartera. Cubra el fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de alentar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que, ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos pueden ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de tener y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser fuertemente penalizados por el Tío Sam y con frecuencia se pierda en una parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de sus acciones empleado inmediatamente después del ejercicio induce la mayor impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califica para el impuesto sobre las ganancias de capital menor a largo plazo le puede ahorrar cientos, o incluso thousands. Employee Opciones sobre acciones y su tratamiento fiscal: Lo que usted necesita saber con 24 de marzo de, 2014 toro de Dave E. Du Val Cargando otros artículos. Los contactos del IRS miles de contribuyentes cada año como resultado de las transacciones de acciones para empleados inadecuadamente reportados. Para muchos asesores financieros, acciones de empleados es una de las zonas más complicadas del código de impuestos, en gran parte debido a que muchos clientes que reciben opciones de acciones entienden muy poco acerca de lo que poseen. Si sus clientes son dueños de acciones para empleados, herersquos lo que deben saber. Saber lo que poseen ¿Su cliente tiene ISOs, NQSOs, ASR, RSU o ESPP Cada uno de estos tipos de opciones sobre acciones tienen un tratamiento fiscal diferente y se informa de manera diferente. Antes de comenzar su declaración de impuestos, asegúrese de que tiene la documentación de su empleador con detalles acerca de las opciones, así como todas y cada una Forma 1099-B desde el corredor. ¿Cuál es su base de costos Su base de costo es la cantidad que pagó por las acciones, e incluye cualquier cantidad de dólares en el que han pagado impuestos. A modo de ejemplo, cuando una persona ejerce una Nonqualfied de Opciones (NQSO), el elemento de ganga (la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado) se considera el ingreso de compensación y se reporta como ingreso en su W-2, que se encuentra en la casilla 12 con el código ldquoV. rdquo Este importe se incluye en su base de costos, junto con el importe pagado por las acciones. Se pone un poco más difícil con los empleados Planes de Compra de Acciones (ESPPrsquos) a causa de los requisitos del período de retención. Y con opciones de acciones (ISOrsquos) su cliente tendrá una base para propósitos de impuestos regulares y otro para los propósitos (AMT) impuesto mínimo alternativo. Clasificación o Nonqualifying Con el fin de obtener beneficios tributarios para la venta de acciones de empleados, el cliente debe cumplir con los requisitos de retención. El periodo de mantenimiento depende del tipo que posea. En algunos casos, incluso si se cumplen los requisitos que llevan a cabo, todavía puede haber ingresos de las transacciones que se grava a las tasas de ingresos superiores ordinaria. Por ejemplo, en general hay una cierta cantidad de ingresos de ESPP que se grava como ingresos la cantidad de compensación se determina por el periodo de mantenimiento. NQSOs por su propia naturaleza son gravadas a tasas de ingresos ordinarios en ejercicio, aunque su tasa de impuestos en el momento de la venta depende del periodo de mantenimiento. Whatrsquos fiscal cuando un individuo ejerce NQSOs, es un hecho imponible. Esto es cierto si poseen o vender las acciones en el momento del ejercicio. El segundo hecho imponible se produce en el momento de la venta de las acciones cuando hay una ganancia. Cuando un cliente ejercicios y sostiene ISO, el valor justo de mercado de las acciones menos el precio de ejercicio se considera un ingreso por el IRS. A pesar de que su hasnrsquot cliente recibió ningún dinero en efectivo en este punto, el ejercicio ISO puede dar lugar a un pasivo por impuesto AMT. Esto es conocido como whatrsquos incomerdquo ldquophantom en la que su cliente tendría que pagar impuesto sobre bienes. Cuando venden las acciones de un año más tarde, que puede ser capaz de recuperar parte de los impuestos pagados cuando presentan su declaración de impuestos y hacer un ajuste de AMT. Normalmente, no hay impuestos retenidos en la concesión, aunque por acciones restringidas Premios (ASR) es una disposición especial disponible que permite el soporte de RSA para pagar sus impuestos en concesión. Esto se llama el (b) la elección de 83 años, y que sólo está disponible para los Premios acciones restringidas. ESPP son gravadas únicamente a la venta, pero en ese punto también hay una cantidad que se grava como ldquoordinaryrdquo o ingresos ldquocompensationrdquo, dependiendo del periodo de mantenimiento. A veces, un empleado puede tener la opción de pagar la renta de compensación en el año del ejercicio, cuando ese es el caso no debería ser bueno de registros para asegurar que los impuestos sobre esta cantidad no se les paga de nuevo en el momento de la venta. Lo que hay que aun si el cliente no tiene una ganancia de notificación obligatoria, el IRS se busca para que coincida con su declaración de impuestos con la información de almacén que recibe de la correduría. Cargando Otras Articles. As con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones sobre acciones de Super opciones de empleados ejercicios de opciones de impuestos sobre la renta ordinaria (28 - 39.6 años) empleador obtiene la deducción de impuestos deducción de impuestos sobre la deducción de impuestos del ejercicio de los empleados como consecuencia del ejercicio del empleado empleado vende opciones después de 1 año o más a largo plazo impuesto a las ganancias de capital a 20 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de 20 a 20 opciones de acciones no calificadas (NQSOs) no te reciben un tratamiento fiscal preferencial. Por lo tanto, cuando un stock de las compras de los empleados (por opciones de hacer ejercicio), él o ella va a pagar la tasa de impuesto sobre la renta de la diferencia entre lo que se pagó por las acciones y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician, ya que son capaces de reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores a menudo se extienden NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Los impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 dólares por acción Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quotdisqualifiedquot - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, colaborador Salario
No comments:
Post a Comment